宝钢集团公司内部审计作为公司内部控制系统中一个重要组成部分，围绕集团公司的发展战略，加强内部审计队伍建设，推进内部审计标准化作业，在维护内部经济秩序、健全公司治理结构和内部控制制度、加强经营风险控制等方面，充分发挥了监督、服务、评价、咨询职能，有效地推动了企业经营管理水平的提高和经济效益的提高。

宝钢集团公司审计部在日常工作中及时向公司领导汇报审计工作，使领导掌握审计动态，加大对内部审计工作的支持力度；在参加的会议上积极提出管理建议；为职能部门业务的开展提出新想法；与职能部门一起开展有关业务管理的专项审计，促进职能部门加强相关业务管理；为子公司开展风险管理讲座。目前，内部审计已经基本成为领导的眼睛和手臂、职能部门的合作伙伴、公司发展的助推器、悬在空中引而不发的利剑，起到预警的作用。

宝钢集团公司内部审计实行分级管理，在集团公司设立审计部，在各大子公司及部分重要三级公司设立内部审计部门。集团公司审计部向董事会负责，日常工作向总经理负责，在业务上接受董事会审计委员会的指导；各子公司的内部审计部门在行政上隶属于各公司，在业务上接受集团公司审计部指导。实现了审计计划的统一制定、审计资源的统一配置、审计报告的统一管理、审计培训的统一组织；增强了子公司内部审计工作的针对性，提高了子公司内部审计的权威性，加强了集团公司的控制力。

在科学总结审计工作的基础上，根据审计部职责及业务范围，梳理内部审计业务流程，修订了《内部审计制度》等10项公司管理制度，为集团公司内部审计工作的顺利开展提供了保障。

宝钢集团公司审计部在横向上组建综合审计、经营审计、投资审计三个审计业务管理单元，行政上向部长负责。三个审计业务管理单元分别负责内部控制审计、财务预算审计、后续审计、审计质量保证体系，工程投资项目造价审计、竣工财务决算审计，财务收支审计、经济责任审计、净资产复核等工作。

在纵向上采用审计项目负责制的矩阵式管理模式。根据审计项目特点，打破部内业务人员行政分工界限，在综合审计、经营审计、投资审计三块业务口选拔合适审计人员，成立审计项目临时团队，项目组长直接对部长负责，项目结束团队解散。

在实施具体审计项目时，加强了审计项目事前、事中、事后的全过程控制。在审计准备阶段，加强对项目审计方案的质量控制，审计实施过程中，重视对审计程序、审计证据和审计工作底稿的质量控制。项目结束阶段，严格控制审计报告质量。

为了克服在账项基础审计、制度基础审计中出现的“撒大网捕鱼”的缺点，审计部开展了风险基础审计课题研究，并在审计工作中根据公司业务性质和规模，将公司业务划分为采购与付款循环、销售与收款循环、生产循环等资与投资循环，并按四大循环采用“狙击手式”流程审计，关注被审计单位的特殊风险。

宝钢集团公司审计部紧紧围绕公司经营发展战略和工作重点制定审计计划，确立审计项目，从实际出发，探索开拓新的审计领域，走出了一条有宝钢特点的审计之路。一是积极开展工程投资项目工程造价审计、非生产性维修项目造价审计和竣工财务决算审计，在为公司节约投资的同时，也为项目建设单位完善项目管理、制度建设、内部控制和财务核算，督促施工单位准确计算工程量、合理套用定额单价、正确选用工程类别、严格执行合同条款发挥了重要作用。二是大力推进财务收支审计和经济责任审计，促进子公司提高财务管理水平，为干部任用提供依据。三是持续开展内部控制控制审计，促进提高风险意识；四是加强产权变动审计监督，防止国有资产流失；五是适度开展专项审计，促进专项工作管理；六是及时完成并购审计，降低公司并购风险。